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    節稅和避稅的區別

    少交稅是所有創(chuàng )業(yè)者所希望的,并且并非是做不到的,企業(yè)少交稅可以通過(guò)節稅與避稅兩種做法達到。但是,節稅和避稅,又有不小的區別。避稅、節稅在現實(shí)中有時(shí)難以明確界定,但..

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    節稅和避稅的區別

    發(fā)布時(shí)間:2023-02-08 熱度:895

    少交稅是所有創(chuàng )業(yè)者所希望的,并且并非是做不到的,企業(yè)少交稅可以通過(guò)節稅與避稅兩種做法達到。但是,節稅和避稅,又有不小的區別。避稅、節稅在現實(shí)中有時(shí)難以明確界定,但在概念上有其區別:

    節稅和避稅的區別

     

    節稅

    又稱(chēng)為稅收策籌劃,一般是指納稅人采用合法之手段(政策技巧、計算分析、會(huì )計政策等)以達到不交或少交稅的目的,當存在多種納稅方案以供選擇時(shí),納稅人則選用令稅負*低的方式以處理財務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易等事項;

    避稅

    與節稅不同,它是以非違法法之手段以達到逃避納稅義務(wù)的目的,此非違法是指所用手段既非明文規定可以做的,亦非明文規定以禁止的,是打&ldquo;政策之擦邊球&rdquo;,政府因其直接導致國家財政收入減少、間接令稅制有失公平并有其他不良影響,在稅務(wù)征管上是反避稅的,政府通過(guò)提高有關(guān)法規與政策的水平以制約企業(yè)之避稅行為。

    一、節稅的特點(diǎn)
    **,以符合稅收政策法規為前提。節稅是在合法的條件下進(jìn)行的,是在對政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的*優(yōu)化選擇。
    第二,符合政策立法意圖。納稅人通過(guò)節稅*大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來(lái)享受其利益,其結果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖,因此,節稅本身正是優(yōu)惠政策借以實(shí)現宏觀(guān)調控目的的載體。
    第三,需要進(jìn)行策劃。節稅需要納稅人充分了解現行稅法知識和財務(wù)知識,結合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),進(jìn)行合理合法的策劃。沒(méi)有策劃就沒(méi)有節稅。
    第四,表現形式多樣。由于各國稅法的不同,會(huì )計制度的差異,世界各國的節稅行為也各有不同。一般來(lái)說(shuō),一國稅收政策在地區之間、行業(yè)之間的差別越大,可供納稅人選擇的余地也就越大,節稅形式也就更加多樣。
     

    二、避稅與節稅的區別
    雖然避稅與節稅具有很多的共同之處,并且在實(shí)際操作中對其進(jìn)行嚴格的區別也是比較困難的,但是兩者之間的差異還是存在的。 避稅是違背立法精神的,而節稅是順應立法精神的。 換句話(huà)說(shuō),順應法律意識的節稅活動(dòng)及其后果與稅法的本意相一致,它不但不影響稅法的地位,反而會(huì )加強稅法的地位,從而使當局利用稅法進(jìn)行的宏觀(guān)調控更加有效,是值得提倡的行為。

    避稅從某種意義上等同于逃稅。 避稅是以非違法的手段來(lái)達到逃避納稅義務(wù)的目的,因此在相當程度上它與逃稅一樣危及國家稅法,直接后果是將導致國家財政收入的減少,間接后果是稅收制度有失公平和社會(huì )腐敗。因此,國家需要以反避稅的手段對其進(jìn)行調整和規范,而節稅則不需要。

     

    三、避稅與節稅的相同點(diǎn)

    作為納稅人實(shí)現不交稅或少交稅所可能采取的兩種有效的方式,節稅與避稅仍是具有共同點(diǎn)的。它們的主體都是納稅人,對象是稅款,手法是各種類(lèi)型的縮小課稅對象,減少計稅依據,避重就輕,降低稅率,擺脫納稅人概念,從納稅人到非納稅人,從無(wú)限納稅義務(wù)人到有限納稅義務(wù)人,靠各種稅收優(yōu)惠,利用稅收征管中的彈 性,利用稅法中的漏洞以及轉移利潤、產(chǎn)權脫鉤等一系列手法。

    歸納起來(lái),避稅與節稅二者的共同點(diǎn)主要有:
    (1)主體相同,都是納稅人所為;

     (2)目的相同,都是納稅人想減少納稅義務(wù),達到不交稅或少交稅的目的;

    (3)都處在同一稅收征管環(huán)境中和同一稅收法律法規環(huán)境中;

    (4)兩者之間有時(shí)界線(xiàn)不明,往往可以互相轉化。在現實(shí)生活中,節稅和避稅實(shí)際上有時(shí)很難劃分清楚;

    (5)不同的國家對同一項經(jīng)濟活動(dòng)內容有不同標準,在一國是合法的節稅行為,在另一個(gè)國家有可能是非違法的避稅行為。即使在同一個(gè)國家,有時(shí)隨著(zhù)時(shí)間的推移,兩者之間也可能相互轉化。因此對它們的判斷離不開(kāi)同一時(shí)間和同一空間這一特定的時(shí)空尺度。

    避稅或節稅要講究策略,要充分利用當地的稅收優(yōu)惠政策,以達到合理的少交稅的目的。


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