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內資企業(yè)記賬流程 一、小規模企業(yè)是核定征收的小規模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅; 二、增值稅方面: 如果當月沒(méi)有發(fā)生任何銷(xiāo)售收入,也必須按..
13032196015 立即咨詢(xún)發(fā)布時(shí)間:2023-02-08 熱度:642
內資企業(yè)記賬流程
一、小規模企業(yè)是核定征收的小規模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;
二、增值稅方面:
如果當月沒(méi)有發(fā)生任何銷(xiāo)售收入,也必須按核定的*低營(yíng)業(yè)額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷(xiāo)售收入無(wú)關(guān)了,它相當于企業(yè)的一種其他費用類(lèi)開(kāi)支,個(gè)人認為,它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目;
三、所得稅方面:
核定征收所得稅的計算公式是:
(1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額
=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率
(2)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
因此,根據主管稅務(wù)機關(guān)核定的所得率(會(huì )以“核定所得率通知書(shū)”的形式送達公司),計算繳納所得稅。
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